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內部控制考古題精華

內部控制是確保企業營運順利、財務報表正確、資產受到保護的重要機制。台灣會計師高考試題中，內部控制相關的考古題經常出現，熟稔這些題目有助於考生掌握考試重點，並提升應試實力。
內部控制考古題精華

目錄

  1. 內部控制概念與架構
  2. 風險評估與控制活動
  3. 資訊與溝通
  4. 監督活動
  5. 內部控制評估
  6. 內部控制缺失與改善

小標題

1. 內部控制的概念與架構

  • 定義：內部控制是一系列政策與程序，旨在確保企業目標得以達成。
  • 目標：
    • 營運效率
    • 財務報表正確性
    • 資產安全
  • 架構：由五個要素組成，分別為控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督活動。

2. 風險評估與控制活動

  • 風險評估：評估企業面臨的內外部風險，並優先處理重大風險。
  • 控制活動：為應對風險而設計和執行的政策與程序，包括：
    • 授權和分責
    • 實體監控
    • 績效評估
    • 自動控制

3. 資訊與溝通

  • 財務資訊：準確、及時地記錄和彙整財務資訊。
  • 營運資訊：取得與傳遞企業營運所需的相關資訊。
  • 內部溝通：確保相關資訊在企業內部有效傳遞。
  • 外部溝通：依法規要求，適時對外披露財務與非財務資訊。

4. 監督活動

  • 內部稽核：評估內部控制的有效性，並向管理階層提出建議。
  • 董事會或審計委員會：監督內部控制的設計和運作。
  • 管理階層：定期評估內部控制的適當性，並做出必要的改善。

5. 內部控制評估

  • 目的：評估內部控制的有效性，並確定是否存在重大缺失。
  • 方式：
    • 自我評估
    • 外部評估
    • 審計師評估

6. 內部控制缺失與改善

  • 缺失：內部控制的重大缺失，會對企業目標的達成產生重大影響。
  • 改善：針對缺失提出具體改善措施，並定期評估改善效果。

比較表格

內部控制要素 目的 內容

控制環境 為內部控制建立基調 管理階層的態度、價值觀、組織結構、人事政策等
風險評估 識別和評估風險 風險矩陣、風險清單等
控制活動 應對和緩解風險 分工授權、實體監控、績效評估等
資訊與溝通 提供相關資訊 財務報表、營運報告、電子郵件等
監督活動 監控內部控制 內部稽核、審計委員會、管理階層等

外部推薦連結

常見問題

Q：內部控制對企業的重要性是什麼？

A：內部控制有助於確保企業目標達成、財務報表正確、資產安全。

Q：內部控制的五個要素是什麼？

A：控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督活動。

Q：如何評估內部控制的有效性？

A：透過自我評估、外部評估或審計師評估等方式。

Q：發現內部控制缺失時應如何處理？

A：提出具體改善措施，並定期評估改善效果。

Q：內部控制考古題經常出現在哪些考試中？

A：台灣會計師高考、經濟部商業司內部稽核人員專業能力檢核考試。

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1.考情分析

目錄：
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